国务院


国务院关于批转国务院证券委员会1995年证券期货工作安排意见的通知

(1995年7月20日　国发[1995]22号)

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　国务院同意国务院证券委员会《1995年证券期货工作安排意见》，现转发

给你们，请认真贯彻执行。

附：

1995年证券期货工作安排意见

　　目前，我国证券、期货市场仍处于试点阶段，当前和今后一段时间市场监管

工作方针是：证券、期货监管工作必须紧密围绕抑制通货膨胀，配合企业制度改

革，坚持先试点后推广、宁肯慢务求好的原则，加大监管力度，规范市场行为，

抑制过度投机，在稳定中求发展。根据国务院证券委员会第五次会议精神，现对

1995年证券、期货工作提出如下意见：

　　一、控制发行上市节奏，规范发行市场

　　1994年确定的55亿元股票发行规模，近期由国家计委会同国务院证券委员

会一次下达，可跨年度使用。中国证监会将根据企业准备情况和市场状况严格控

制发行进度，分期分批安排发行与上市。各地区、各部门要积极支持现代企业制

度试点，在选择上市企业时，对符合上市条件的试点企业应予以优先考虑。为保

证政策的统一性，从1995年起，所有新股发行与上市必须严格执行全国统一的

发行审核条件和审批程序。为提高股票发行复审质量，增加工作透明度，中国证

监会要调整、充实发行审核委员会，吸收有关部门专家参加，但不得吸纳有利益

冲突的市场参与者。

　　为保证上市公司的质量，企业发行股票前要由主承销商对其进行必要的辅

导；企业上市后，主承销商仍有责任帮助、督促企业严格执行上市公司的有关规

定，发现违规行为应促其及时纠正并报告中国证监会。辅导工作要做到不增加企

业负担，不另请中介机构，严格按规定程序办事。

　　1990年前已公开发行股票并经国家体改委重新确认但尚未上市的90家企

业，属于历史遗留问题，只能根据市场情况逐步解决。鉴于这些企业不断发行股

票，从1995年到1996年上半年，在不超过中国证监会与国家体改委商定的第一

批20户企业范围内，可视市场情况相机安排上市。对这类企业未安排上市的股

票和定向募集公司的股权证，严禁搞任何形式的柜台交易。

　　为改善股市资金结构，抑制过度投机，中国人民银行要会同中国证监会抓紧

修订发布《投资基金管理办法》，积极、稳妥地组织证券投资基金试点，逐步培

育长期、稳定的专业机构投资者，促进股市健康发展。

　　二、以规范化为核心，进一步加大市场监管力度

　　证券、期货市场是全国性的市场，风险大，变化快，必须实行集中统一管理。

要逐步理顺国务院证券委、中国证监会与国务院有关部门及地方证券、期货监管

部门的关系，在国家集中统一的监督管理下，充分发挥地方对证券、期货市场的

监督管理作用。要授予地方证券、期货监管部门必要的监管权限，上下配合，共

同抓好市场监管工作。

　　(一)理顺证券、期货交易所管理体制，规范证券、期货交易所行为。证券交

易所、期货交易所的正副理事长和正副总经理人选，由中国证监会提名，商所在

地人民政府后推荐给交易所会员大会或理事会任免；上述人员任职期间如不能按

规定行使职权，或者有重大违法违规行为，证监会有权提出罢免意见，商所在地

人民政府后由交易所会员大会或理事会罢免。要加快证券、期货交易所的规范化

建设，发挥其自律监管作用。交易所一切重大决策必须经理事会审议批准后方能

执行。对在交易场所内发生的重大违规行为未能及时采取有效措施予以制止的，

有关证券、期货交易所或证券交易中心的主要负责人要承担相应责任。

　　(二)整顿证券交易中心，规范证券公司业务活动。中国人民银行要会同中

国证监会对现有的证券交易中心及其变相的柜台交易进行清理整顿，制定统一的

设立标准、业务规范和管理办法，不符合要求的要予以撤销。对保留的证券交易

中心，比照证券交易所管理体制由中国证监会进行监督管理。

　　从严管理证券公司业务活动。按照证券业与银行业、信托业分业经营、分业

管理的原则，由中国证监会对证券公司从事承销或自营业务的资格进行审核、确

认。证券公司由中国人民银行归口管理，业务活动接受中国证监会监督管理。

　　(三)建立和完善证券、期货业协会，充分发挥其行业自律监管的作用。要尽

快建立期货业协会，并做好证券业协会的换届工作，使其真正成为自律性组织。

证券、期货业协会由国务院证券委实行统一归口管理。

　　(四)提高上市公司的质量，是证券市场健康发展的基础。各级证券管理部门

要加强对上市公司的监管，督促企业加强经营管理，提高经济效益。中国证监会

要在征求有关部门意见的基础上，尽快制定上市公司示范章程，规范上市公司行

为，对违犯法律和法规的行为要按照有关规定予以处罚。上市公司董事会要指派

专门人员，作为本公司的代表负责办理公司与证券市场管理部门、投资者及证券

交易所、证券公司往来方面的日常事务，协助公司董事会履行上市公司章程。

　　三、巩固清理整顿成果，进一步规范期货市场

　　1995年期货市场监管工作的重点是巩固清理整顿成果，加强立法，规范运

作。首先，要抓好期货交易所的规范化管理，各交易所要严格执行经中国证监会

审核批准的章程和交易规则，不得擅自修改；未经中国证监会批准，各期货交易

所不得自行推出上市品种；各期货交易所要创造条件，尽快完成从现有体制向会

员制的过渡，在此基础上，比照证券交易所的管理模式确立新的管理体制。

　　其次，要进一步整顿期货经纪公司分支机构，清理非经纪公司会员的期货代

理业务，并实行许可证制度。未取得许可证的机构和单位一律不得从事期货经纪

业务。对借中远期合同之名从事期货交易的批发市场，中国证监会要会同

国内贸易部进行清理，禁止其从事期货交易。

　　第三，要严格控制境外期货交易，坚决取缔非法境外期货交易。对少数确需

在国际市场上开展套期保值业务的全国性公司，经中国证监会会同国家外汇管理

局严格审核后发绘境外期货业务许可证。同时，要加强对金融衍生产品的上市管

理，未经国务院证券委批准，一律不得进行试点。

　　四、继续进行B股试点，做好境外上市工作企业发行B股由国务院证券委

审批。国务院证券委第四次确定的10亿美元B股发行规模不变，并将根据国际

市场情况陆续推出。同时，准备选择少数有条件的B股企业，到境外进行第二

上市试点。1995年后，国家不再单独给上海、深圳下达B股发行规模，两地符

合条件的企业，可优先考虑安排。

　　国务院确定的境外上市预选企业，要积极创造条件达到上市要求；国务院证

券委和中国证监会要视国际市场情况，成熟一家，推出一家。在巩固香港、美国

上市地位的基础上，选择适当时机，开辟新的境外市场，扩大筹资渠道。1995

年可选择少数企业到东京、新加坡、澳大利亚市场进行试点。

　　为了确保境外上市工作有计划、有步骤地进行，维护对外开放形象，境内企

业无论采取什么形式到境外上市，都必须报经国务院证券委员会批准，违反上述

规定的，要追究越权审批部门和擅自到境外上市企业负责人的责任。各地区、各

部门要对本地区、本部门未经审批、擅自到境外上市的企业进行清理，并将清理

结果报国务院，同时抄送国务院证券委。

　　五、加强法制建设，完善管理办法

　　国务院证券委要积极配合有关部门做好证券、期货有关法规的起草、制定工

作，真正做到依法监管。同时，中国证监会和各级证券、期货监管部门，都要组

织力量对部分上市公司、证券公司、期货经纪公司和证券、期货交易所以及其它

中介服务机构的经营状况等进行深入调查研究，通过典型解剖，了解其运作情况

以及执行各项法规的情况，找出现行规章制度中的不足，在总结经验的基础上，

加以修订完善。

　　六、加强各级证券、期货监管部门内部管理和廉政建设中国证监会要结合落

实“三定”方案，健全各项规章制度，改进工作作风，实现办公制度化、程序化、

科学化。加强中国证监会内部廉政建设，全体工作人员要严格按照党中央、国务

院的要求，依法办事，执法从严，铁面无私，不讲情面。国务院证券委和中国证

券会要加强对各级证券、期货监管部门的业务指导，加强对从业人员执行法规情

况的督促检查，加强队伍建设，提高整体素质，扎扎实实地做好证券、期货市场

监管工作。


国家税务总局


国家税务总局关于大力开展个体工商户建帐和强化查帐征收工作的通知

国家税务总局
2002-08-16
国税发[2002]104


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

自1997年在全国范围内推行个体工商户（以下简称业户）建帐工作以来，各级税务机关认真贯彻《国务院关于批转国家税务总局强化查账征收工作意见的通知》（国发[1997]12号）和国家税务总局印发的《个体工商户建帐管理暂行办法》，加强个体税收征管，规范业户经营行为，取得了一定的成绩。但是，部分地区由于对此项工作认识不足，重视不够，措施不力，没有达到建帐工作的进度要求，为此，提出以下要求：
一、加强组织领导，继续深化建帐工作
国务院领导曾多次批示，要加强税收征管，改变业户无帐经营状态。这是各级税务机关的重要任务，也是个体税收征管走向规范化、法制化的必由之路，各级税务机关要充分认识业户实行建帐是市场经济发展的需要，是依法治税的需要，也是个体经济自身发展的需要。特别是我国加入WTO后，加强规范管理，促进业户合法经营、平等竞争，就显得更为重要。各级税务机关要深刻理解业户建帐工作的重要意义，提高认识，重新审视以往的建帐工作，在总结经验的基础上，巩固已取得的成果，认真分析存在的问题，纠正“重定额轻建帐”等不利于建帐工作的片面认识。要抽调精通会计核算、财务管理的人员，充分个体税收征管机构，要抽调精通会计核算、财务管理的人员，充实个体税收征管机构，要培训个体税收征管人员，提高业务素质，增强查帐能力，不断适应个体税收征管工作的需要，保证推行业户建帐工作的顺利进行。
二、讲方法重实效，尽快达到进度要求
各级税务机关要进一步强化业户建帐工作，全面贯彻《国务院关于批转国家税务总局强化查帐征收工作意见的通知》（国发[1997]12号）和国家税务总局印发的《个体工商户建帐管理暂行办法》，坚持“强化建帐，统筹规划，积极稳妥，全面推进”的原则，进一步完善具体实施方案，讲究方法，注重实效，把建帐工作落到实处。
凡按照规定达到建帐规模的业户必须设置会计帐簿，凭合法有效的凭证，如实记载经营事项，正确核算盈亏。业户具备建、记帐能力可由其自行建、记帐，不具备建、记帐能力可以由社会中介机构代理建、记帐。各级税务机关在推行建帐工作中，要突出重点，抓住关键环节，总局把集贸市场和个体经营大户列为今年重点建帐对象，各地还可以在此基础上选择其他重点建帐对象。在实际工作中要注重六个方面的结合：一是要坚持重点建帐和全面建帐相结合；二是坚持分步实施和整体规划相结合；三是要坚持建帐工作与集贸市场专项整治相结合；四是坚持查帐征收与定期定额征收相结合；五是业户自行申报与加强税务稽查相结合；六是表彰诚信纳税与打击税收违法犯罪相结合；力争使业户建帐工作在短时期内有一个新的突破。
三、多种措施并举，引导促进建帐工作
税务机关要真正掌握业户实际经营情况，抓住建帐工作的关键，使业户不能由于实行定期定额征收方式而少缴税款，不仅在建帐方面要下工夫，还需要多种征管措施相配合，狠抓落实。督促业户建帐、真实记帐，从而提高业户建、记帐水平，使此项工作取得较好的成效。

（一）在业户中广泛推行使用税控收款机。使用税控收款机可采取两种形式：一是使用统一税控收款机。这种形式适用于封闭的集贸市场，市场内要设置收银台，市场开办方要承担管理的责任，负责统一收银和购置税控收款机；二是业户自用税控收款机。这种形式适用于集贸市场外所有业户和市场内经营规模较大的业户，业户自行收银和自行购置税控收款机。各省、自治区、直辖市税务可根据当地情况确定具体适用形式。凡使用税控收款机的业户，其所有经营交易必须经过税控收款机逐笔开票，逐笔结算，不得机外结算，不得损毁和改动税控装置。各级税务机关要加快税控收款机的推广工作，先在集贸市场和部分行业进行试点，取得经验，全面推广。要加强税控收款机的管理，加大监督力度，鼓励消费者举报未按规定使用税控收款机的业户，对机外结算和擅自改动税控装置，隐瞒经营收入，造成税款流失的行为，依照有关法律、行政法规处理。

（二）积极开展有奖发票的活动。在开展此项活动的过程中，应注意研究消费者必理，采取形式活泼、趣味性强的方法，增强公众参考意识。通过有奖发票，使消费者逐步养成购物索票的习惯，促使业户销售货物都要开具发票。对不按照规定使用发票的业户要严格依法处罚。
对集市场使用信誉卡的现象要采取相应措施加以规范。各级税务机关要加强对信誉卡的管理。将其视为纳税资料，监督和检查印制、使用、库存情况。业户在向消费者开具信誉卡的同时必须开具发票，并要按税务机关规定的期限申报信誉卡的同时必须开具发票，并要按照税务机关规定的期限申报信誉卡开具的金额和使用情况。

（三）强化调整定额工作。各级税务机关要依照税收法律、行政法规的规定，如实核定业户定额，并增加调整定额次数，使业户的实际税收负担与法定税率达到相同水平。对应建帐未建帐的和建假帐的业户，要按照同行业、同规模最高纳税额核定其应纳税款。各级税务机关要严厉打击利用定期征收方式进行的各种税收违法犯罪行为，加大处罚力度，对涉嫌犯罪的必须进行司法机关处理，使业户利用定期定额征收方式侵犯国家利益的行为不能得逞，切实解决业户偏向按定额纳税而抵触建帐的问题。各省级税务机关要加强定额的宏观控制和计划管理，对个体税收要实行计划单列，提高个体税收收入增长幅度，促使个体税收征管工作迈上一个新的台阶。

（四）加强税务检查，以查促建，以查促管。对应建帐未建帐的业户，要严密监控其经营变化情况，加大检查力度，以检查促使业户建帐；对已建帐的业户要边检查、边辅导，在检查中逐步完善建帐工作，以检查促进管理。通过检查：一是发现业户建、记帐方面存在的问题，予以纠正和处理；二是及时了解在建帐过程中存在的问题，积累工作经验；三是对建帐户起到监督作用，增强业户自学建帐和如实记帐的意识。