江西省新余市人民政府


新余市政府投资项目审计监督办法

第18号


《新余市政府投资项目审计监督办法》已经2009年11月30日市七届人民政府第65次常务会议通过，现予公布，自2010年1月1 日起施行。



















市 长：














二○○九年十二月九日














新余市政府投资项目审计监督办法














第一章 总则




第一条 为了规范政府投资行为，确保政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。




第二条 本办法所称政府投资项目是指财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其它投资项目、政府融资项目、国债转贷项目、使用社会或国际金融组织或外国政府的贷款和捐赠资金项目、财政担保资金项目以及市直各单位自筹资金建设项目（以下统称政府投资项目）。




第三条 市财政局负责对政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算进行评审。




市审计局负责对政府投资项目竣工决算进行审计。




市监察局负责对政府投资项目实施全过程监督，并对违反本办法的行为进行责任追究。




市发展改革、建设、规划、交通、水利、国土资源、城管等与政府投资项目相关的职能部门，应当在各自的职责范围内配合政府投资项目的评审审计监督工作。




第四条 所有政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算应当进行评审。具体办法由市财政局另行制定。




投资金额在50万元人民币（含）以上的政府投资项目（其中财政担保资金项目限担保资金额在5000万元人民币以上）的竣工决算应当进行审计。根据市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，市审计局还可以对政府投资项目前期工作、预算执行等进行审计，并对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效评价。









第二章 审计监督内容




第五条 政府投资项目的建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依法履行对本单位和本系统政府投资项目的审计监督职能。




市审计局应当加强对内部审计机构承办的与政府投资项目审计相关的业务质量的监督检查。




第六条 市审计局应当根据法律、法规、规章的规定和市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市人民政府批准后执行。




第七条 政府投资项目在签订相关合同时，应当明确“必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算”的内容。




第八条 投资主管部门应当将政府投资项目的批复抄送市财政局、市审计局、市监察局，项目建设主管部门应当将项目实施计划抄送市财政局、市审计局、市监察局。




第九条 政府投资项目的建设单位应当在项目初步验收（竣工验收）之日起90日内，向市财政局报送下列资料，由市财政局评审后再将全部资料转送市审计局进行竣工决算审计：




㈠项目计划批准文件和项目概（预）算；




㈡与项目建设相关的财务资料及会计账表；




㈢施工图预算及其编制依据；




㈣有关招投标文件、评标报告、合同文本等；




㈤项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料；




㈥项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；




㈦初步验收（竣工验收）资料；




㈧竣工决算；




㈨与项目竣工决算审计相关的其他资料。




第十条 对政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括：




㈠项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度的执行情况；




㈡概（预）算执行及调整的真实性、合法性，设计变更内容、程序的合法性；




㈢建设成本的真实性、合法性、经济性，与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；




㈣项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；




㈤项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性；




㈥有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；




㈦勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质和工作情况以及与项目有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；




㈧项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；




㈨建设规模及总投资控制的有效性；




㈩建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；




（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；




（十二）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；




（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。




第十一条 建设单位和市财政局应当严格按工程进度拨付工程款，在项目竣工验收和决算审计结果确定之前，总预付款不得超过项目总预（概）算的70%。









第三章 审计监督程序




第十二条 市审计局在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。




被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。




第十三条 审计组向市审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。




第十四条 市审计局按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计报告。




市审计局应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。遇有特殊情况需要延长审计时间的，应当报市人民政府批准。




第十五条 对重点政府投资项目以及人民群众关心的重大项目的建设资金的使用、管理情况，市审计局可以向市政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。




第十六条 政府投资项目决算结果应当按照国家有关规定告知市监察局。市监察局组织专业人员对已决算审计的投资在1000万元以上（含1000万元）的项目按10%、1000万元以下的项目按5%的比例进行抽审。




第十七条 对政府投资项目进行评审审计监督时，不得向项目单位收取任何费用。




第四章 责任




第十八条 被审计单位违反有关法律、法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，或者拒不执行审计报告的，由市审计局按照有关法律、法规进行处理；并提请有关机关依法对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第十九条 建设单位违反有关法律、法规和文件批复，擅自要求设计单位扩大建设规模、提高设计标准，市审计局可以依据有关法律、法规追究建设单位责任；设计单位未经建设单位许可擅自扩大建设规模、提高设计标准而增加的投资，建设单位可以追究设计单位的赔偿责任。




第二十条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的，市审计局应当责成有关责任单位按国家规定和现行会计制度予以纠正。对造成不良后果的，提请有关机关对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第二十一条 对改变项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，市审计局应当责令有关单位限期收回，并提请有关机关依法给予有关人员行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。




第二十二条 对工程结算中多计工程款的，市审计局应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，市审计局应当责令建设单位限期收回或者直接收缴多付的工程款。




第二十三条 对应计、应缴而未计、未缴各种税费的，市审计局应当督促责任单位补计、补缴，并依法进行处理。




第二十四条 评审、审计人员有下列行为之一的，市财政局、市审计局应依照有关规定给予诫免谈话、通报批评、停职检查，或者提请有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：




㈠接受被评审、审计单位的宴请、礼品、礼金、各种有价证券及其它有价实物，或者参加由被评审、审计单位出资安排的旅游、休闲、娱乐等活动的；




㈡在被评审、审计单位报销任何应由个人支付的费用或者利用职权要求被评审、审计单位帮助个人办理私事的；




㈢隐瞒被评审、审计单位违反国家财经法纪行为的；




㈣泄露国家秘密或者被评审、审计单位商业秘密的；




㈤造成评审、审计结果重大错误，并产生严重后果的；




㈥有违反法律、法规、规章的其他行为的。









第五章 附则




第二十五条 县（区）审计机关对本级政府投资项目的审计监督，可参照本办法执行。




第二十六条 本办法自2010年 1月1日起施行。



河南省洛阳市人民政府


洛阳市按比例安排残疾人就业办法

(洛阳市人民政府第70号令　2005年6月6日)




　　第一条　为了保障残疾人的劳动权利，促进残疾人劳动就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《中华人民共和国劳动法》、《河南省〈残疾人保障法〉实施办法》和有关法律法规的规定，结合本市实际，制定本办法。



　　第二条　本办法安排就业的对象，是指有本市城镇常住户口，持有中华人民共和国残疾人证，
　　达到法定就业年龄，本人有就业需求并有一定劳动能力的无业残疾人。



　　第三条　市、县（市）、区残疾人联合会负责按比例安排残疾人就业工作。发展改革、劳动保障、人事、财政、税务、工商、统计等部门按照各自职责，协同做好按比例安排残疾人就业工作。

　　市、县（市）、区残疾人劳动就业服务机构，承担按比例安排残疾人就业的具体工作。

　　残疾人劳动就业服务机构属事业单位，其经费由财政部门实行预算管理。



　　第四条　本市行政区域内的国家机关、社会团体、事业单位、企业（包括国有企业、集体企业、三资企业、民营企业）、民办非企业单位和城乡各类经济组织以及外地驻洛单位（以下简称用人单位）均应当按不低于本单位在职职工总数1．5％的比例安排残疾人就业。

　　应当安排残疾人就业人数不足1人的，按1人安排。安排1名盲人就业，按安排两名残疾人计算。

　　持有县级以上残疾人联合会颁发的中华人民共和国残疾人证或经当地民政部门备案的中华人民共和国残疾军人证的在职残疾职工，计入用人单位安排残疾人就业比例。

　　用人单位与残疾职工签订劳动合同不满1年（年度安置残疾职工不足12个月），以及没有按国家规定为残疾职工办理养老、失业、医疗社会保险的不计入比例。



　　第五条　按比例安排残疾人就业实行就近就地安置原则。用人单位安排残疾人就业，应依法签订劳动合同，安排合适的工种和岗位，实行同工同酬，并按国家规定办理养老、失业、医疗等社会保障事宜。



　　第六条　用人单位不得擅自开除、辞退残疾职工。用人单位解除残疾职工劳动合同关系，应当按有关法律法规执行，并报残疾人劳动就业服务机构备案。对有生产任务的企业，不得安排残疾职工下岗。在实行劳动组合或关闭、停业、合并、撤销以及破产过程中，应当妥善安排残疾职工的工作和生活。



　　第七条　劳动保障、教育等部门以及企、事业单位和社会团体所属的各类职业技能培训机构，应当为残疾人提供各种职业技能培训。

　　残疾人劳动就业服务机构应按照国家就业政策，根据职业需求预测和岗位对就业者素质的要求，制订培训计划，组织残疾人参加职业培训。



　　第八条　用人单位安排残疾人未达到规定比例的，应当按年度向残疾人劳动就业服务机构缴纳残疾人就业保障金。

　　缴纳残疾人就业保障金的计算公式为：

　　残疾人就业保障金＝（用人单位在职职工总数×1．5％-用人单位已安排残疾人在职职工数×统计部门公布的当地上年度在职职工年平均工资额。

　　企业和其他经济组织缴纳的残疾人就业保障金从管理费中列支；机关、团体和事业单位缴纳的残疾人就业保障金，从预算经费或者收入中列支。



　　第九条　市、县（市）、区财政拨款的机关、团体、事业单位应缴纳的残疾人就业保障金，由财政部门代收；负有纳税义务并纳入税务管理的各类企业及其他经济组织应当缴纳的残疾人就业保障金，由地税部门代征；其他用人单位应缴纳的残疾人就业保障金，由残疾人就业服务机构收取。



　　第十条　按比例安排残疾人就业年审工作，采取当年度审核上年度的形式进行。用人单位应当在每年规定的年审期限内，如实填写按比例安排残疾人就业年审手册，经单位盖章和法人代表、填报人签名后，携带相关材料，报残疾人劳动就业服务机构审核。用人单位逾期不参加审核的，被视为未安置残疾人，并计算应当缴纳的残疾人就业保障金。

　　残疾人劳动就业服务机构审核用人单位安排残疾人比例，计算出应当缴纳残疾人就业保障金的数额后，向应当缴纳残疾人就业保障金的单位发出残疾人就业保障金缴款通知书。

　　应当缴纳残疾人就业保障金的单位，应当按缴款通知书所列银行账户、缴款数额和期限，足额缴纳残疾人就业保障金。逾期不缴纳或不足额缴纳的，除限期补缴外，从滞纳之日起按日加收应缴金额5‰的滞纳金。



　　第十一条　用人单位因经费困难或亏损等原因，确需缓缴或减免残疾人就业保障金的，须持同级财政、税务部门核定的年度财务结算或决算报表，写出申请，经当地人民政府残疾人工作协调委员会审核批准后，可缓缴或减免。



　　第十二条　市属及其以上用人单位的残疾人就业保障金，向市残疾人劳动就业服务机构缴纳；县（市）、区属及其以下用人单位的残疾人就业保障金向所属县（市）、区残疾人劳动就业服务机构缴纳。县（市）、区残疾人劳动就业服务机构按年度收取残疾人就业保障金总额的10％上缴市残疾人就业服务机构，用于建立由市、县（市）、区调剂使用的残疾人就业保障金。

　　收取残疾人就业保障金，必须使用省财政部门统一制发的票据，并加盖残疾人劳动就业服务机构印章。



　　第十三条　残疾人就业保障金的使用范围：

　　（一）补贴残疾人职业培训费用；

　　（二）有偿扶持残疾人集体从业或个体经营；

　　（三）经同级财政部门批准，直接用于残疾人就业工作的其他开支；

　　（四）奖励超比例安排残疾人就业的先进单位及为安排残疾人就业作出显著成绩的单位和个人。



　　第十四条　残疾人就业保障金纳入预算管理，由财政部门按规定用途监督拨付使用，任何部门不得平调或者挪作他用。

　　残疾人劳动就业服务机构应建立规范的残疾人就业保障金管理制度，加强收支管理，并接受同级财政、审计部门的检查和监督。



　　第十五条　对在按比例安排残疾人就业工作中成绩突出的单位和个人，由残疾人联合会报经同级人民政府予以表彰或者奖励。



　　第十六条　对违反本办法不按比例安置残疾人就业又拒不缴纳残疾人就业保障金的用人单位，责令限期如数补缴；对仍拒不缴纳的，由残疾人联合会申请人民法院强制执行。



　　第十七条　残疾人就业服务机构工作人员有下列行为之一的，由主管部门给予行政处分，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）工作中弄虚作假、失职渎职的；

　　（二）不按规定程序减免或者随意扩大减免数额的；

　　（三）不按规定范围使用保障金，将保障金挪作他用或占为已有的；

　　（四）利用职务之便收受用人单位礼金或者其他财物的。



　　第十八条　本办法自2005年7月1日起施行。市政府1994年4月14日颁布的《洛阳市残疾人分散按比例安排就业办法》同时废止。