国家测绘局


关于印发《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》的通知
　　
国测财字[2008]2号


局所属各单位：


　　为加强国家测绘局及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，国家测绘局依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，制定了《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》，现印发给你们，请遵照执行。


　　


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家测绘局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年二月十三日
国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法


第一章 总 则

第一条 为了加强国家测绘局（以下简称国家局）及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，结合国家局实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于国家局及所属单位内部审计工作。
第三条 本办法所指的内部审计是指国家局及所属单位内部审计机构或者履行内部审计职责的机构，依法独立监督和评价单位财务收支及经济活动真实、合法和效益的行为。
第四条 内部审计工作应坚持以下原则：
（一）依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定，行使审计监督权。
（二）独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。
（三）保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密，不得随意对外公开。
（四）回避的原则。审计人员办理审计事项，与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的，应当回避。

第二章 机构和人员

第五条 国家局及所属单位应当设立内部审计机构或者明确履行内部审计职责的机构，并配备或明确相应的审计人员。
第六条 内部审计机构在本单位主要负责人领导下，依法对本单位的财务收支及有关的经济活动进行审计。
第七条 内部审计机构或者审计人员履行职责受法律保护，任何单位、个人不得设置障碍和打击报复。
第八条 审计人员应当具备审计、会计等相关专业知识和良好的政治素质。
第九条 单位应当支持和保障审计人员参加继续教育。
第十条 审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。
第十一条 内部审计工作经费，应当列入本单位财务预算。

第三章 职责和权限

第十二条 国家局内部审计机构履行下列主要职责：
（一） 拟订内部审计制度；
（二） 拟订年度内部审计工作重点和计划并组织实施；
（三）对国家局机关及所属单位的财务收支状况，项目经费使用情况、财经纪律执行情况以及国有资产管理、对外投资情况等进行审计和审计调查；
（四）按照干部管理权限，受人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（五）指导所属单位的内部审计工作，组织内部审计人员业务培训；
（六）承担与审计署等有关部门的联络协调工作；
（七）国家局交办的其他相关工作。
第十三条 国家局所属单位内部审计机构履行下列主要职责:
（一）组织开展对本单位的财务收支、预算执行等进行审计；
（二）按照干部管理权限，受单位人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（三）对有关财经法规、规章制度的执行情况进行监督检查，督促内部控制制度的建立和执行；
（四）接受上级审计机构和本单位交办的其他审计相关事项。
第十四条 内部审计机构在审计工作范围内，具有下列主要权限：
（一）根据审计工作的需要，调阅被审计单位财务计划、预算、决算报表和有关文件资料等；
（二）审计凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查，并取得有关文件和证明材料；
（四）提出改进管理、提高效益的建议以及相关的处理意见，检查审计决定和审计意见书的执行情况。

第四章 内容和程序

第十五条 内部审计机构主要对本单位下列事项进行审计：
（一）财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性；
（二）财务预算和决算；
（三）各项资金的使用和管理；
（四）国有资产的使用和管理；
（五）政府采购及招标投标情况；
（六）国库管理制度实施及银行账户的设立、使用和管理；
（七）重大经济合同的签订及执行情况；
（八）重大测绘项目、修缮购置项目、基本建设项目、对外投资项目、主要业务和重点工作项目等经费使用情况；
（九）对所属单位主要领导进行任期经济责任审计；
（十）对所属单位整建制划转、撤并等财务清算审计；
（十一）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；
（十二）本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
第十六条 具体审计事项可由内审机构自行组织或委托社会中介机构实施。
第十七条 内部审计工作按照下列程序进行：
（一） 拟定审计项目计划，报单位主要负责人批准后实施；
（二）成立审计工作组，制定审计工作方案；
（三）在实施审计前不少于7个工作日向被审计单位下达审计通知书，并向被审计单位提出应当准备的材料和要求；
（四）审计工作组实施审计。按照审计工作方案审核会计凭证、账簿、报表，检查现金、银行账户、有价证券和实物，查阅与审计有关的文件和材料，向有关单位和个人进行调查和询问，做好审计记录和取证工作，形成审计工作底稿；
（五）审计工作组对审计工作底稿进行归纳整理，根据审计结果编制审计报告；
（六）将审计报告送被审计单位征求意见，经济责任审计报告应送达本人征求意见。被审计单位或人员应当自接到审计报告之日起7个工作日内，提出对审计报告的书面意见；
（七）审计工作组将修改后的审计报告及被审计单位的书面意见一并报内部审计机构审定；
（八）内部审计机构出具审计意见，经批准后送达被审计单位，并抄送人事、纪检和相关业务部门；
（九）被审计单位按照审计意见的要求进行整改，在规定时间内提交整改报告。
第十八条 内部审计机构应对审计意见书的执行情况进行监督和检查。
第十九条 审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。

第五章 奖励和惩罚

第二十条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和有突出贡献的审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
对滥用职权、泄露秘密、严重失职的审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理。
第二十一条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝审计或提供虚假资料、拒不执行审计结论和报复陷害审计人员的，上级单位应及时予以处理。

第六章 附 则

第二十二条 　所属单位可根据本办法和本单位实际，制定具体的实施办法，并报国家局备案。
第二十三条 本办法由国家局负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。
安徽省黄山市人民政府


黄山市人民政府公报（2004年第7号）黄 山 市 人 民 政 府 令


第 31 号

　
《黄山市行政许可过错责任追究办法》已经2004年6月29日市政府第十八次常务会议通过，现予发布，自2004年7月1日起施行。


市长 李宏鸣
二○○四年六月二十九日

黄山市行政许可过错责任追究办法

第一条 为健全行政许可责任制度，保障和监督行政机关有效实施行政许可,保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政许可法》和《中华人民共和国行政监察法》的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政机关和依法行使行政许可权的组织（以下简称称许可机关）及其工作人员，违法或不当设定、实施行政许可，依照本办法给予行政许可过错责任人行政处分。
第三条 上级行政机关应当加强对下级行政机关实施行政许可的监督检查，及时纠正行政许可实施中的违法行为。监督检查的具体工作由其法制机构负责，对违法或不当设定、实施行政许可的，法制机构应当向本级人民政府或本机关提出处理建议。
第四条 追究行政许可过错责任，坚持实事求是、有错必究、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。
第五条 行政机关及其工作人员有下列行为之一的，应当追究行政许可过错责任：
（一）违法设定行政许可或违法增设行政许可条件的；
（二）没有法定依据或没有行政许可权的行政机关擅自实施行政许可的；
（三）不确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定的；
（四）不在受理场所公示依法应当公示的行政许可有关材料的；
（五）在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；
（六）五日内不一次性告知申请人必须补正的申请材料全部内容的；
（七）未依法书面说明不受理申请或不予批准的理由的；
（八）依法应当举行听证而不举行听证的；
（九）向申请人提出不正当要求的；
（十）无正当理由对符合法定条件的申请不予受理、不予批准或不在法定期限内作出决定的；
（十一）对不符合法定条件的申请予以批准或超越法定职权作出批准决定的；
（十二）依法应当根据招标、拍卖结果或考试成绩择优作出批准决定的，未经招标、拍卖或考试，或不根据招标、拍卖或考试成绩择优作出批准决定的；
（十三）没有法律、行政法规的明确规定擅自收取行政许可费用的；截留、挪用、私分或变相私分实施行政许可依法收取的费用的；
（十四）不依法履行行政许可监督职责或监督不力造成严重后果的。
第六条 行政许可过错通过下列途径发现：
（一）公民、法人或其他组织的申诉、检举或控告；
（二）新闻媒体的曝光；
（三）上级行政机关或本级人大、政府在行政执法监督检查中发现的；
（四）政府法制部门在规范性文件前置审查和备案工作中发现的；
（五）作出的行政许可行为，经行政复议，上级行政机关变更原许可决定，或撤销原许可决定发回要求重新作出行政许可行为的；
（六）作出的行政许可行为，经行政诉讼，被人民法院判决撤销、部分撤销的；
（七）其他途径。
第七条 有本办法第五条第一项行为的，依法撤销该项行政许可或取消增设的条件；对主管领导和其他直接责任人员给予记过或记大过的行政处分；情节严重的，给予降级或撤职的行政处分。
第八条 有本办法第五条第二项至第八项行为之一的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或记大过的行政处分。
第九条 有本办法第五条第九项、第十项行为之一的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或记大过的行政处分；情节严重的，给予降级或撤职的行政处分。
第十条 有本办法第五条第十一项至第十四项行为之一的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过或降级的行政处分；情节严重的，给予撤职直至开除公职的行政处分。
对本办法第五条第十三项至第十四项所涉及的费用，依法予以追缴。
第十一条 行政许可过错责任人有下列行为之一的，应当从重处理：
（一）拒绝提供与过错行为有关的文件、资料及其他必要情况的；
（二）转移或销毁有关证据的；
（三）对过错案件的申诉人、检举人、控告人或案件承办人员打击报复的。
第十二条 给予行政许可过错责任人及其他责任人行政处分，由监察部门或任免机关依照法定权限和程序办理。
第十三条 本办法由市人民政府法制办公室负责解释。
第十四条 本办法自2004年7月1日起施行。